2023年3月13日至4月13日，州审计局对我局2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了专项审计。我局于8月8日收到2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况《审计调查报告》（迪审投调报〔2023〕1号）和《审计调查决定书》（迪审投决〔2023〕1号），报告指出我局在预算编制及执行、预算绩效管理、国有资产管理、往来款项、基本支出及项目支出、内部控制制度建立及执行、部门存量资金等方面还存在一些问题。收到审计调查报告后，我局高度重视审计反馈意见整改工作，对反馈问题照单全收，认真落实审计整改责任，把审计整改作为当前一项重大政治任务、一项中心工作来抓，成立由局长担任组长、副局长为副组长，办公室负责人和财务人员为成员的整改工作领导小组，严肃认真对待，深刻剖析反思，全面举一反三，采取有效措施、严肃态度和严格标准，切实纠正审计查出的问题，及时抓好问题整改。现将整改情况报告如下：

一、基本情况

针对审计发现的问题，我局采取逐个对照、逐项梳理、及时整改、举一反三等方法，迅速开展整改工作。共反馈问题17个，涉及问题金额5.45万元，其中：违规问题2个，问题金额3.4万元；管理不规范问题3个，问题金额2.05万元，目前17个问题已整改完成。

（一）预算编制和执行方面发现的问题

1.支出预算编制未细化

部分支出预算编制未细化，导致费用在实际发生时不能够按照正确的科目进行归集，不能真实、准确地反映部门费用支出情况。如：2022-1-8#凭证支付电话费、网络费2606.35元；2022-10-5#凭证支付电话费3606.78元；2022-12-17#凭证支付电话及网络专线费用2517.38元。预算会计直接记入“财政拨款预算支出－基本支出－日常公用经费”。

整改情况：加强项目支出明细，按照细化预算的要求，明确二级项目的具体实施单位、实施内容、支出经济分类科目、数量、标准、资金规模（包括中央、省级、部门自筹）、测算依据等内容，对2024年及以后年度的预算项目支出进行充分的调整细化，严防此类情况再次发生。

2.预算执行进度未达目标

2022年第一季度末累计支出96.34万元，完成年度支出进度的22.94%；第二季度末累计支出194.77万元，完成年度支出进度的46.37%；第三季度末累计支出302.1万元，完成年度支出进度的71.93%;截至2021年11月30日累计支出361.73万元，完成年度支出进度的86.13%。除一季度外，其余均未达到规定的目标值。

整改情况：加强预算的管理，严格按照部门预算执行进度执行预算，提高预算执行率和资金使用效益，前三季度末累计支出达到支出进度要求，同时认真制定2024年度预算计划。

3.隐匿“三公经费”12787.57元

（1）隐匿公务接待费5460.00元。2022-1-13#报销工作餐1570.00元；2022-4-4#报销工作餐970.00元；2022-4-14#报销工作餐960.00元；2022-7-5#报销工作接待费480.00元；2022-7-6#报销工作接待餐1480.00元；5笔合计5460.00元，预算会计列入“行政支出-财政拨款支出－项目支出－信访工作专项经费”，实际为公务接待费。

（2）隐匿公务车辆运行维护费7327.57元2022-1-4#报销车辆保险费、车船税6016.85元；2022-1-10#凭证支付车辆通行费335.16元；2022-1-26#凭证支付车辆通行费319.39元；2022-4-35#凭证支付车辆通行费499.87元等8笔车辆保险、通行费、洗车费用从“行政支出－财政拨款支出－项目支出－信访工作专项经费”中列支。

整改情况：严格执行会计法相关规定，按照年初部门预算的基本项目支出细化科目，按部门经济分类执行预算支出，杜绝此类情况再次发生。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

4.未制定出台项目资金管理及绩效评价制度

在审计期间不能提供项目资金管理及绩效评价制度等相关资料。

整改情况：已修订完善《迪庆州信访局内部控制制度》，增加并出台项目资金管理及绩效评价相关规章制度，加强对专项资金及项目单位资金管理使用情况的监督检查，完善专项资金管理制度。

5.未开展绩效目标编制审核工作

在审计期间不能提供开展绩效目标编制审核工作的相关资料。

整改情况：2022年的绩效目标编制表及预算绩效自评表已在规定时间内上传预算一体化系统，财政局也已审批通过。

6.未组织实施绩效跟踪、绩效评价，不能按规定衡量产出和效益指标的完成情况、评价预算资金的使用效益

整改情况：已开展2022年的绩效跟踪、绩效评价，衡量产出和效益指标的完成情况、评价预算资金的使用效益等工作的相关资料已在规定时间内上传预算一体化系统，财政局也已审批通过。

7.未按要求公开部门预算绩效管理信息

在审计期间不能提供开展公开部门预算绩效管理信息等工作的相关资料。

整改情况：已在迪庆州人民政府网补充公开2022年预算绩效管理信息，下一步将严格按照相关规定在公开平台及时公开。

（三）国有资产管理方面发现的问题

8.资产账实不符

（1）固定资产账实不符。经审计发现，2022-6-16#凭证（记）支付单位安装网络信息安全防护费用共计金额为12万元，实际为州信访局购买计算机终端安全设备2台。截至2022年12月31日，州信访局未将以上新购设备纳入单位“固定资产”核算管理。

（2）无形资产账实不符。经审计发现，2022-4-6#凭证州信访局支付单位信息技术维护费共计5000.00元，实际为购入软件正版化费用。截至2022年12月31日，相关软件未纳入单位“无形资产”核算管理。

整改情况：已做调整凭证，资产已录入固定资产管理系统，下一步将严格固定资产及无形资产的管理，做到账实相符，账账相符，对新购入的固定资产及时录入资产系统，加强管理，杜绝此类情况再次发生。

9.资产核算管理不规范

（1）部分固定资产批量录入资产管理系统，不能对资产进行有效的明细分类管理。如：2015-12-25#凭证购置视频接访系统设备一套，价值1580178.60元；2020-4-43#凭证接收安可系统设备一批，价值81191.06元，均未分类分项进行登记。

（2）资产分类不恰当。如：2013-1-15#、2014-8-6#、2017-7-18#购买用友软件、出纳记账软件等，在资产分类时计入"固定资产"核算管理，未按规定纳入"无形资产"核算管理。

（3）未做好资产的动态管理。经抽查盘点发现部分固定资产、部分实物资产使用部门、存放地点等信息与资产管理系统中信息不对称；部分毁损资产未及时处理核销，导致资产账、卡、实物不符。

整改情况：2015-12-25#凭证购置视频接访系统设备一套，价值1580178.60元；2020-4-43#凭证接收安可系统设备一批，价值81191.06元，已在固定资产系统内明细并分类管理。2013-1-15#、2014-8-6#、2017-7-18#购买用友软件、出纳记账软件等，在资产系统按规定改为"无形资产"，并重新盘点了固定资产、使用部门、存放地点，贴固定资产卡片。已完成占有、使用的国有固定资产清查盘点，梳理毁损资产和符合报废条件资产后，进行统一集中清理，摸清家底情况，对现有固定资产按照“账、卡、实”相符的要求统一管理。

10.未严格执行政府采购程序

部分办公耗材及印刷服务采购业务审计期间不能提供相关采购询价资料，如：2022-6-1#凭证支付信访宣传手册费用8000.00元、2022-6-3#凭证支付信访条例费5100.00元、2022-9-14#凭证支付办公耗材费用8485.00元。

整改情况：年初已做三方询价手续，现已补上三方询价资料，下一步将严格按照《政府采购非招标采购方式管理办法中华人民共和国财政部令》的相关规定，杜绝此类情况再次发生。

（四）基本支出及项目支出方面存在的问题

11.扩大支出范围1225.00元

整改情况：已于2023年6月21日收回多报销费用1225.00元，并上缴了财政局。

12.账表不符

州信访局基本存款账户明细账2022年年初余额数为57607.09元，年末余额数1831.8元。与决算报表年初结转和结余数33944.34元，年末结转和结余数33944.34元不一致。

整改情况：已在账套内调整预算外项目收入的科目，并对相关账户进行清理、查清了差异原因并按规定进行处理。下一步将严格会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符，杜绝此类情况再次发生。

13.重复列支调研费用2480.00元

2022-7-13#、14#凭证两次列支林XX等3人赴维西调研费用2480.00元。

整改情况：经查账发现是重复录入了13#凭证，现已调整14#凭证，下一步将根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，杜绝此类情况再次发生。

14.会计核算不规范5200元

2022-12-6#凭证支付2022年视频接访系统维护费5200.00元，账列“业务活动费用－商品和服务费用－会议费”。

整改情况：已调整账务，下一步将严格执行《中华人民共和国会计法（1999年）》的相关规定，杜绝此类问题再次发生。

15.开票单位与收款单位不一致

2022年4月6#凭证支付单位信息技术维护费5000.00元。云南增值税普通发票显示开票方为香格里拉市科维电脑科技。财政授权支付凭证显示收款人为王XX。

整改情况：根据“2022年4月6#凭证支付单位信息技术维护费5000.00元，云南省增值税普通发票县市开票方为香格里拉市科维电脑科技，财政授权支付凭证显示收款人为王瑞涛”，因单位信息技术维护费5000.00元是由我局临聘人员王瑞涛垫付，在我局财政返还资金到账时拨付给王瑞涛，故发票开票方与财政授权支付凭证不一致，现已补收款单位和王瑞涛的收据及转账凭证。

（五）内部控制制度建立及执行方面存在的问题

16.内控制度执行不严格

《信访局固定资产管理办法》执行不到位，未按照规定对固定资产使用条形码管理。

整改情况：所有计入有管理人和使用人保管使用的固定资产，全部使用条形码管理，已修订完善《迪庆州信访局内部控制制度》。

（六）部门存量资金方面发现的问题

17.应缴未缴结余资金32789.62元，截止审计日，迪庆州信访局账面2年以上结转结余资金32789.62元未按规定及时交回财政

整改情况：经对结余资金账目进行全面梳理，我局的结余资金实际使用了33944.34元。2022年州信访局的存量资金实际使用了1154.72元ETC缴费和编外人员的五险经费26577.12元，合计27731.84元（2022年中基本户存款支付了公务用车的8笔ETC费用，1月18日136.53元、1月19日183.16元、1月25日183.16元、1月26日152.00元、4月14日来回支付了250.28元、4月18日来回支付了249.59元，ETC的费用合计1154.72元；2022年的基本户中实际还支付了编外人员的五险经费26,577.12元，1月份支付了10572.72元，2月支付了3,720.77元，4月支付了7719.34元，6月支付了4564.29元），2022结余资金应该为6212.50元。2023年州信访局的存量资金实际使用了2386.35元ETC缴费，实际资金结余为3826.15元，已于2023年10月11日上缴财政3826.15元，下一步将严格按照《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号）中的相关规定，杜绝此类情况的再次发生。

三、下步工作打算

下一步，我局将此次专项审计整改为契机，严格落实预算和财政财务收支管理制度。

一是加强资产管理，按照制度规定开展资产清查工作，对盘亏盘盈的资产及时进行掌握处理，确保账账相符、账实相符和账卡相符。

二是严格部门财政预算编制、执行及决算草案编制工作。加强全口径预算管理、注重提高预算完整性，进一步规范预算执行；加强部门预算及绩效管理工作；加强资金管理使用，规范预算编制和预算执行。

三是根据单位实际，进一步加强内部控制管理水平。及时修订完善内部控制制度，强化制度约束，规范业务流程，不断提升风险防范能力。

中共迪庆州信访局党组

2023年11月14日

（此件公开）