2019年迪庆州级部门项目支出预算编审体系说明

为提高我州州级部门预算编制水平，加强项目支出预算申报质量，强化预算管理，本着“突出重点、结合实际、力求推进、逐步完善”的思路，制定了2019年迪庆州州级部门项目支出预算编审体系。为使州级各部门能够全面了解并掌握项目支出预算编审体系的相关内容及要求，特制定2019年迪庆州州级部门项目支出预算编审体系说明。

一、目标和原则

（一）主要目标

通过2019年迪庆州州级部门项目支出预算编审体系，规范部门项目支出预算的编报行为，统一项目支出预算审核标准，提高、完善项目支出预算编审质量。重点落实部门项目支出预算申报内容依据充分、预算细化，提高部门项目支出预算的计划性，进一步强化财政部门监督管理职责，提高财政管理的科学化和规范化水平。

（二）基本原则

1．充分的项目依据与明确的目标相结合的原则。部门申报的项目必须提供明确的相关法律、法规、政策、会议纪要、领导批示等依据，其项目目标要围绕中央、省委、省政府、州委、州政府对本部门确定的工作任务及目标，体现项目支出预算安排的必要性和可行性。

2．全面性与重点性相结合的原则。部门项目支出预算从项目目标、计划和管理三方面，全面反映项目预算编制的各项要素，同时，结合权重分配、通过重点指标突出反映项目特点。

3．科学性与适用性相结合的原则。纳入项目实施各阶段要点，反映项目目标、计划、实施、管理以及设置绩效指标，并针对不同项目类型，精炼和归纳相关内容，使其体系普遍适用。

4．预算编制与执行各要素相结合的原则。在项目预算编制时充分体现预算执行环节各相关因素，强调预算编制与预算执行的相互协调，进一步提高预算编制的准确性和可执行性。

5．预算编制职责分解与统一相结合的原则。明确各级预算编制主体、审核主体的具体职责，规范预算编制和审核行为，达到责权明确、要求统一。

二、内容及评分

2019年州级部门项目支出预算编审体系，结合本州实际，按照“突出重点、结合实际、力求推进、逐步完善”的思路，在参照省厅模式的基础上进行了适当简化和调整，确定了报表内容。主要由项目概况表、项目支出预算编审表（包含3张表：项目目标表、项目计划表、项目管理表）、项目支出预算明细表、项目绩效目标表、项目政府采购表、项目政府购买服务表等8张表组成。

（一）主要内容

1．项目概况表

项目概况表主要反映申报项目的总体情况，包括项目基础信息、项目背景、每个预算年度实施内容及项目总投资等内容。

2．项目支出预算编审表

目支出预算编审表是申报项目目标、计划及管理内容的细化编审表，包含3个方面7个问题18个编审要点，旨在从项目目标定位符合部门履职目标，并且客观真实、科学合理，项目计划的切实可行，项目管理的有效落实等方面，引导部门规范编制预算，统一财政预算审核，提高项目预算质量。

3．项目支出预算明细表

项目支出预算明细表，填报由州级部门直接组织实施的项目支出预算情况，各项申报项目，需按照“支出经济分类科目”划分各项目的任务数量、计量单位、标准、资金规模及测算依据等内容。

4. 项目绩效目标表

项目绩效目标表，是对预算编审表项目计划中“项目指标是否科学”的详细补充与说明，包括绩效指标类型、项目绩效指标、绩效标准、指标值、绩效标准类型、绩效指标值数据来源、说明等内容。

5．项目政府采购表

项目政府采购表，是对项目预算支出中需要进行政府采购的明细内容、面向中小企业预留资金、资金来源的具体反映。

6. 政府购买服务预算表

政府购买服务预算表，是对预算支出中需要进行政府购买服务的项目名称、政府购买服务指导性目录代码、购买服务内容以及购买服务的资金来源的具体反映。

（二）填报及评分要求

编审体系的设置旨在强化目标控制，更强调项目计划性和确保项目顺利实施的具体措施落实情况，只有在以部门履职绩效目标的引导前提下，提前谋划，做实项目基础工作，制定行之有效的措施，才能真正将项目落实到位。因此，部门在编报和审核项目支出预算时，应严格执行编审体系指南及编审指标评分办法要求，编制、筛选上报高质量的项目支出预算，特别是中央、省委、省政府、州委、州政府强调的重点项目更应从严要求、从严审核，扎实提高项目预算编制质量，确保项目预算执行高效，实现其既定目标。

本体系共8张附表，项目评分以项目支出预算编审表（包含：项目目标表、项目计划表、项目管理表）为主，分值为100分，其它表作为评分辅助表。部门根据编审体系要点要求对项目内容简述，并上传支撑资料。评分结合部门简述内容及支撑资料综合评定，具体评分要求详见《2019年州级部门项目支出预算编审指标评分办法》。预算申报部门和财政部门应严格按照评分办法要求，对申报项目进行自评和复评。

三、编审要求及职责分工

州级部门项目支出预算编审体系，具有规范部门编制行为和财政部门审核行为的双重目标，改变了已往部门的上报模式和财政审核科室的工作方式，旨在通过该体系的执行，加强各部门对项目目标依据、项目内容的细化等上报内容的重视，财政部门对项目支出预算审核的科学性。各部门是项目预算编制和执行的责任主体，财政部门是项目预算和执行的审核主体。因此，项目预算编审采取“部门编制并组织开展初步审核，财政部门进行复审”的方式开展。各预算部门与财政部门在项目支出预算编审工作中的职责如下：

（一）州级预算部门职责

成立由内设财务科室（编报部门预算科室）和专业科室组成的部门预算编制小组，组织本部门项目支出预算的编制、审核和申报。加强部门内部科室间协作，加强与其他部门及财政的沟通交流，共同完成本部门项目支出预算编报，推动预算绩效指标体系的建立完善。

部门财务科室职责：负责本部门项目预算编制的组织、培训和指导，负责填报预算编审表中“财务管理是否规范”的相关内容，负责对各专业科室提供的项目支出预算进行审查、协调和综合平衡，优化本部门项目与资金的合理配置，负责项目支出预算的上报工作。

专业科室职责：负责按照编审体系的内容和要求，编制本科室负责的项目支出预算，提供相应支撑材料，并针对项目特点，科学设置项目绩效指标。

（二）财政部门职责

负责制定项目支出预算编制审核工作办法，组织设计项目支出预算编审体系、指南和工作程序；负责指导预算部门项目预算编制工作，对项目支出预算的编报提出完善建议；负责指导部门开展项目支出预算初步审查，推动部门科学设立项目绩效指标并进行审核；负责按照编审体系的内容和要求，对部门的项目支出预算进行审核评分，逐步开展重点项目跟踪评审；负责调整优化支出结构，提出改进和加强部门项目支出预算管理的意见。

附件：

迪财预[2018]201号附件1.2019年州级部门项目支出预算编审体系表.xls

迪财预[2018]201号附件2.2019年州级部门项目支出预算编审体系指南.doc